机械部


机械工业内部审计工作实施办法
1995年11月29日，机械工业部

第一条 为加强机械、汽车工业内部审计工作，建立健全内部审计制度，适应转换企业经营机制、建立现代企业制度的要求，促进机械、汽车工业振兴目标的实现，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，制定本办法。
第二条 省（区）、市机械、汽车工业管理部门，机械、汽车企业集团，国有机械、汽车工业的企、事业单位，国有资产控股的合资经营企业、股份制企业、国有资产授权经营公司适用本办法。
第三条 上述单位，应认真学习、贯彻、执行《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合实际，建立健全内部审计机构和内部审计制度，以加强对财务会计与经济活动的控制与监督，遵守财经法规，维护国家财政、经济秩序和本单位合法权益，促进廉政建设，改善经营管理，提供经济效益。
第四条 内部审计机构在本单位主要负责人直接领导下，依照国家有关法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及所属单位的财务 收支及经济效益的合法性、合规性、真实性、合理性及有效性进行内部审计监督、评价和鉴证，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作，为实现本单位经营目标，提高经济效益服务。
第五条 审计署驻机械工业部审计局负责领导直属单位的内部审计工作，负责指导、监督本系统内部审计工作；省（区）市机械、汽车工业主管部门内部审计机构负责领导所属单位内部审计工作，指导和监督本系统内部审计工作；各企事业单位内部审计机构负责本单位并领导所属单位内部审计工作。
第六条 下列单位应设立独立的内部审计机构：
（一）省（区）、市机械、汽车工业管理部门；
（二）国有资产授权经营公司；
（三）企业集团；
（四）国有大中型企业；
（五）国有资产在三千万元以上或分支机构在10 个以上的其他国有企业；
（六）年财务收支金额在五千万元以上或有10 个以上所属单位的事业单位；
（七）国有资产控股或占主导地位的大中型合资经营企业，股份制企业；
（八）其他需要设立内部审计机构的单位。
上述单位可根据需要设立总审计师。
因财务收支金额较小，所属单位不多，审计业务较少而未设立独立的内部审计机构的单位，应明确负责内部审计工作的部门，设置专职内部审计人员。
第七条 大型企业、企业集团、合资企业、股份制企业或其它企业，可根据需要建立审计委员会，审定年度审计计划，决定重大审计事项，督促审计工作开展。
第八条 内部审计机构负责人的任免，应事前征求上级审计部门的意见。
审计机构应配备素质较好，具备审计业务及相关专业知识的内审人员，并应有一定数量的具有中级和高级技术职称的人员。
内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。
第九条 根据审计业务工作的需要，企事业单位可聘任正、副处级、正、副科级审计员。评聘条件应与担任同级行政人员条件基本相同。
第十条 各机械、汽车主管部门、公司、企事业单位内审机构审计范围：
（一）本单位有关业务管理部门、财务公司和生产经营单位；
（二）本单位所属的企业、事业单位及全资子公司、三产企业；
（三）本单位及全资子公司投资、参股的合资、联营企业；
（四）本单位派驻境外机构；
（五）其它需要审计的单位。
第十一条 内审机构对审计范围内的下列事项进行审计监督：
（一）财务计划、预算、决算；
（二）财务收支和有关经济活动；
（三）建设项目的预算和决算；
（四）内部控制制度；
（五）国有资产的安全、完整、保值和增值；
（六）资产、负债和损益；
（七）经济合同；
（八）主要负责人任期经济责任履行情况；
（九）国家财经纪律执行情况；
（十）其他审计事项。
各单位对审计任务的安排，应紧密结合实际，突出重点，保证质量，注重实效，对审计结果实事求是地作出审计决定并提出意见和建议。
第十二条 单位内部审计分别推行以下审计形式：
（一）对年、季度财务决算实行审签制度；
（二）对主要负责人实行任期或定期经济责任审计制度；
（三）对重大的或带倾向性的经济活动进行专项审计调查；
（四）对基建、技改工程预、决算进行必审或重点审计制度；
（五）对科研、生产、技术和设备改进、科技成果推广中的财务收支及经济效益进行重点审计；
（六）对生产经营活动中的重点环节实行跟踪审计或定期审计。
第十三条 内部审计工作成果，经测评后，可以作为审计机关、社会审计组织等工作的参考依据。
第十四条 为保障内部审计工作正常、有效地进行，国家赋予内审机构的权限应得到保证。单位在管理权限内，授予内审机构必要的经济处理、处罚权限。
单位负责人要加强对内部审计工作的领导，按《审计署关于内部审计工作的规定》和本办法要求组织开展内部审计工作。
第十五条 内部审计工作的主要程序是：
（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经本部门、本单位领导人批准后实施。
（二）实施审计前，应当通知被审计单位。
（三）对审计中发现的问题，应及时向有关单位和人员提出改进意见。审计结束，提出审计报告，并征求被审计单位的意见，报送本单位领导人审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定。
（四）对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
（五）被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在单位负责人提出，该负责人应当及时处理。
第十六条 内审机构要加强内审管理：
（一）按期编制审计工作计划并组织实施；
（二）建立并严格实行审计责任制；
（三）对办理的审计事项建立审计档案，按照规定管理；
（四）按有关规定，及时向上报送内审统计报表，反映审计信息。
第十七条 在进行内审工作中，被审计单位或个人有下列行为之一的，由主管单位在职权内根据情节轻重，分别给予行政处分、经济处罚或其他处理：
（一）拒绝提供有关文件、凭证、帐表和其他应依法提供的资料；
（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（三）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（四）拒不执行审计决定的；
（五）打击报复审计人员或举报人的；
（六）其他不符合《审计法》行为的。
第十八条 内部审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。违反的要按有关规定进行严肃处理。
第十九条 内部审计机构要加强审计队伍建设，定期组织学习国家财经法规和审计业务，进行年度工作总结，组织交流内部审计工作经验，表彰先进。
第二十条 各单位应根据本实施办法，结合单位的实际情况，制定具体的内审工作制度。
第二十一条 本规定自颁布之日起施行。


湖南省人大常委会


湖南省城镇蔬菜基地管理条例


　　（1996年6月6日湖南省第八届人民代表大会常务委员会第二十二次会议通过根据2002年6月3日湖南省第九届人民代表大会常务委员会第二十九次会议《关于修改〈湖南省城镇蔬菜基地管理条例〉的决定》修正）

　　第一条为了加强城镇蔬菜基地管理，稳定蔬菜种植面积，提高菜地质量，确保蔬菜供给和食用安全，根据国家有关法律、行政法规的规定，结合本省实际，制定本条例。

　　第二条本条例适用于本省行政区域内设区的市、不设区的市和县人民政府所在地的镇的蔬菜基地管理工作。

　　本条例所称城镇蔬菜基地，是指经县级以上人民政府根据蔬菜的需求状况批准划定的专用菜地，以及蔬菜科研、教学试验、示范和配套基础设施用地。

　　第三条县级以上人民政府应当加强对蔬菜基地的规划、建设、保护工作的领导，逐步推进无公害蔬菜工程建设。

　　县级以上人民政府蔬菜行政管理部门具体负责本行政区域内城镇蔬菜基地的规划、建设、保护和管理工作；土地管理部门负责本行政区域内蔬菜基地的权属管理和土地管理法律、法规规定的其他有关工作；农业行政管理部门负责本行政区域内蔬菜基地的地力质量监督检查和农业法律、法规规定的其他有关工作。

　　县级以上人民政府发展计划、财政、物价、规划、环境保护、水利等部门应当依照各自的职责，协同做好蔬菜基地的规划、建设、保护和管理工作。

　　第四条县级以上人民政府应当将城镇蔬菜基地的规划、建设和保护纳入本行政区域的国民经济和社会发展总体规划。城镇蔬菜基地的规划由县级以上人民政府蔬菜行政管理部门会同有关部门编制。蔬菜基地由县级以上人民政府批准划定并纳入基本农田保护范围。划定的蔬菜基地由县级以上人民政府蔬菜行政管理部门登记造册，建立档案。

　　第五条划定蔬菜基地，应当以土地利用总体规划为依据，并根据当地的自然条件、社会经济条件和市场经济发展的要求，合理布局。

　　蔬菜基地应当集中连片，适宜种植蔬菜，交通方便，排灌通畅，附近无污染源。禁止在土壤重金属背景值高的地区及与土壤、水源有关的地方病高发区或者造成污染的工矿企业以及垃圾场、医院、生活区附近建蔬菜基地。

　　第六条县级以上人民政府应当根据人口变化情况保证蔬菜基地面积，根据需要划定蔬菜发展区，用于扩补蔬菜基地，并逐步建立蔬菜风险保障机制。

　　第七条县级以上人民政府及其蔬菜行政管理部门，应当增加对蔬菜基地的资金和科技投入，加强蔬菜基地的基础设施建设。

　　蔬菜基地所在地的乡、镇人民政府或者街道办事处，应当扶持蔬菜基地的建设。鼓励蔬菜基地经营者增加对蔬菜基地建设的投入。鼓励各类经济组织和个人对蔬菜基地投资。

　　第八条严格控制征用蔬菜基地。因国家建设确需征用的，用地单位应当按照土地管理法律、法规规定的审批权限和程序申请办理有关手续。

　　用地单位在向土地管理部门提出申请征用蔬菜基地前，应当征求所在地的市、县人民政府蔬菜、农业行政管理部门的意见，对未征求意见的，土地管理部门不予审核；在土地管理部门报请市、县人民政府批准用地申请前，用地单位应当向所在地的市、县人民政府蔬菜行政管理部门缴纳新菜地开发建设基金，对未缴纳新菜地开发建设基金的，土地管理部门不予报批。

　　第九条乡、镇、村非居民住宅建设使用蔬菜基地，用地单位应当按照土地管理法律、法规的规定办理有关手续，并征求所在地的市、县人民政府蔬菜、农业行政管理部门的意见，按照占多少补多少的原则，在规定期限内补足蔬菜基地面积。没有条件补足的，应当按照未补足面积向所在地的市、县人民政府蔬菜行政管理部门减半缴纳新菜地开发建设基金。

　　第十条新菜地开发建设基金的标准由省人民政府制定。任何单位和个人不得批准缓缴、减缴或者免缴。

　　新菜地开发建设基金必须专款专用，用于蔬菜基地的开发、建设和改造。新菜地开发建设基金的使用，由市、县人民政府蔬菜行政管理部门提出方案，报同级人民政府批准后实施。财政、审计部门对新菜地开发建设基金的收取、使用和管理实施监督检查。

　　第十一条蔬菜基地经营者应当合理利用菜地，采取有效措施，增加有机肥料，科学使用化肥，改良土壤，培育地力，防止水土流失和污染。

　　蔬菜基地经营者必须严格遵守农药使用管理规定，不得使用国家禁止在蔬菜上使用的农药。

　　第十二条禁止在蔬菜基地建居民住宅、建窑、建坟或者擅自取土、挖砂、采石、采矿、挖塘。

　　禁止在蔬菜基地堆放、倾倒废物或者其他有害物质。

　　第十三条禁止侵占或者损坏蔬菜基地的设施。

　　在蔬菜基地周围施工的建设单位和个人，应当避免损坏菜地的基础设施。确实无法避免的，建设单位或者个人应当与蔬菜基地的经营者协商，提出修复方案，并在约定期限内修复。无法修复的，建设单位或者个人应当向受损单位或者个人予以相应补偿。

　　第十四条禁止在蔬菜基地附近新建污染物排放超过国家规定标准的工程项目。

　　蔬菜基地附近原有的污染源，必须限期治理；其污染物的排放不得超过国家规定的排放标准。

　　第十五条县级以上人民政府蔬菜行政管理部门应当根据市场需求，指导和帮助蔬菜基地经营者生产优质蔬菜，为蔬菜基地经营者提供生产、销售、信息等社会化服务，引进推广新品种和新技术，引导发展规模经营。

　　第十六条县级以上人民政府蔬菜行政管理部门应当加强蔬菜质量监督，组织对上市的蔬菜进行抽检，确保蔬菜食用安全。

　　第十七条县级人民政府蔬菜行政管理部门应当会同蔬菜基地所在地的乡、镇人民政府或者街道办事处，对蔬菜基地经营者进行蔬菜种植技术、职业道德和法制宣传教育。

　　第十八条市、县人民政府应当建立蔬菜基地监督检查制度，定期组织蔬菜行政管理部门和其他有关部门对本行政区域内的蔬菜基地的保护情况进行检查。对检查发现的问题，应当及时采取措施予以解决。

　　第十九条对在规划、建设、保护、管理蔬菜基地和在蔬菜科学技术研究、推广、应用等方面作出显著成绩的，由人民政府或者有关部门给予表彰、奖励。

　　第二十条违反本条例第八条第二款规定的，由市、县人民政府责令改正；对未缴纳新菜地开发建设基金的，由市、县人民政府及其蔬菜行政管理部门责令用地单位限期缴纳。

　　第二十一条违反本条例第九条规定，乡、镇、村非居民住宅建设使用蔬菜基地，没有征求所在地的市、县人民政府蔬菜、农业行政管理部门意见的，由市、县人民政府给予警告，责令改正；没有补足菜地面积，责令限期补足。

　　第二十二条违反本条例第十条规定，批准缓缴、减缴、免缴新菜地开发建设基金的，批准无效，由市、县人民政府或者上一级人民政府及其蔬菜行政管理部门责令限期缴纳新菜地开发建设基金；市、县人民政府或者上一级人民政府根据情节，可以追究主管负责人和直接责任人的行政责任。挪用新菜地开发建设基金的，由市、县人民政府或者上一级人民政府责令退回，并对主管负责人和直接责任人给予行政处分。触犯刑律构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

　　第二十三条违反本条例第十一条规定，在蔬菜上使用国家禁止使用的农药或者不按照国家规定使用农药的，由蔬菜行政管理部门给予警告，责令改正。对不符合食用安全标准的蔬菜，禁止上市，由蔬菜行政管理部门监督处理。

　　第二十四条违反本条例第十三条规定，侵占或者损坏蔬菜基地基础设施的，由蔬菜行政管理部门责令恢复原状；造成损失的，应当依法赔偿。

　　第二十五条对在蔬菜基地建居民住宅、建窑、建坟或者擅自取土、挖砂、采石、采矿、挖塘和在蔬菜基地附近新建污染物排放超过国家规定标准的工程项目以及其他违反土地、农业、规划、环境保护等方面法律、法规的行为，蔬菜行政管理部门应当配合有关行政管理部门依法处理。

　　第二十六条蔬菜行政管理部门和其他有关部门的工作人员违反本条例规定，玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；触犯刑律构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

　　第二十七条本条例自1996年10月1日起施行。