陕西省人民政府


陕西省《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》实施办法
陕西省人民政府



第一条 依照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（以下简称《条例》）第十三条规定，特制定本实施办法。
第二条 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地（包括国有土地和集体土地）的单位和个人，依照《条例》规定缴纳土地使用税。“城市”、“县城”、“建制镇”、“工矿区”的范围包括：
城市是指经国务院批准设立的市（不包括市属县）；
县城是指县人民政府所在地；
建制镇是指经省人民政府批准的行政建制镇人民政府所在地（不包括历史习惯形成的自然集镇）；
工矿区是指市、县（区）、镇以外的大中型企业所在地。
第三条 《条例》第二条所规定的“纳税义务人”，是指凡在开征范围内依法拥有土地使用权的单位和个人。
第四条 土地使用税的计税依据，按照下列程序和规定确定：
（一）凡持有县级以上地方使用证书的，可按县以上人民政府土地管理机关批准征用土地文件确定的土地面积计算，或以土地管理机关确认的其它权属资料的土地面积计算，也可以《条例》发布前应存在的围墙、房舍、道路、界桩等标志为界，由纳税人据实申报使用土地面积，经税务
机关核实确定的面积计算。待核发使用证书后，再根据证书确认土地面积调整其应纳税额。
（三）既无土地证书、又无征用土地批准文件或土地管理机关认可的其它权属资料和无界址的，由纳税人先将实际占用的土地（包括建筑物和堆放场地的地基面积及其四周适量的空地）据实向当地主管税务机关申报，由税务机关确定计税土地面积。待核发使用证书后，再根据证书确?
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第五条 《条例》第四条所指的“大城市”、“中等城市”、“小城市”，依照国务院的规定确定。
根据《条例》第四条、第五条的规定，本省城镇土地使用税每平方米年税额如下：
西安市五角至五元；
宝鸡市、咸阳市、铜川市四角至三元；
汉中、渭南、韩城、延安、榆林、商州、安康市三角至二元；
县城、建制镇、工矿区二角至一元。
第六条 市、县（区）人民政府在本实施办法第五条所列的税额幅度内，根据当地市政建设情况、经济繁荣程度、地理位置等条件，将本地区土地再适当划分为若干等级，并规定各个等级每平方米年税额标准报告省税务局批准执行。
根据《条例》第五条规定，经省人民政府批准的经济落后地区的县城、建制镇土地使用税的适额标准可以适当降低，但降低额不得超过《条例》第四条规定的最低税额的百分之三十。
第七条 对下列土地暂免征收土地使用税：
（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；厂矿企业、行政事业单位及个人开办的学校、医院（诊所）、幼儿园（托儿所）、敬老院的业务用土地（不包括职工生活住房用地）；
（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
（四）市政街道、广场、绿化地带，城镇防洪、排洪工程等公共用地；
（五）直接用于农、林、牧、渔的生产用地；
（六）经批准开山、整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税八年；
（七）按照土地使用税管理权限，经陕西省税务局批准需要给予减税或者免税照顾的其他用地。
第八条 本办法第七条规定的国家机关、人民团体、军队自用的土地是指这些单位的办公用地和公务用地；
事业单位的自用土地，是指这些单位的业务用地；
宗教寺庙自用土地，是指举行宗教仪式等活动的用地和宗教人员的生活用房占地；
公园、名胜、古迹自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位办公用地。
上述单位的营业用地，非本身业务活动的生产经营用地（包括工商企业生产）及其它用地（包括上述单位的生活区用地）不属于免税范围，应按规定缴纳土地使用税。
绿化地带是指城市园林部门为美化城市而建造的街道、河（湖）滨绿化地以及为保护改善城市环境的各类防护林带绿地（不包括纳税单位生产和生活区域内部的绿化专用地）。
直接用于农、林、牧、渔业生产用地是指直接从事于农、林、牧、渔业专业生产用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。
第九条 本办法第七条规定的“人民团体”是指经国务院授权的政府部门批准设立或登记备案，并由国家拨付行政事业经费的各种社会团体。
由国家拨付行政事业经费单位是指由国家财政部门拨付经费，实行全额预算管理，或实行差额预算管理的事业单位，不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位。
第十条 依照《条例》第八条的规定，本省土地使用税按年一次布征，在每年的四月和十月各征收半年土地使用税。
第十一条 土地使用税由纳税义务人向土地所在地的主管税务机关缴纳，纳税义务人使用土地不在同一税务机关征收范围以内的，应分别向土地所在地的主管税务机关缴纳。
各级土地管理机关应当向当地主管税务机关提供土地使用权属资料和审批的有关单位和个人使用土地的文件副本。
第十二条 本实施办法不适用于中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资经营企业。
第十三条 土地使用税的征收管理，按照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》和《陕西省税收征收管理实施办法》及其有关规定办理。
纳税人应依照《条例》和本实施办法，按当地主管税机关规定的期限，持地土管理机关核发的土地使用证书及其它有关证件，将土地权属位置、面积等情况，据实向当地主管税务机关办理纳税申报登记。新征用的土地应于批准征用之日起三十日内申报登记。纳税人住址变更、土地增减
、土地使用权转移等，均应从变更、增减、转移之日起十五日内向主管税务机关申报登记。
第十四条 本实施办法由陕西省税务局负责解释。
第十五条 本实施办法从《条例》施行之日起施行。




1989年7月25日
黑龙江省哈尔滨市人民政府办公厅


哈尔滨市人民政府办公厅关于印发哈尔滨市本级企业国有资本收益收缴管理办法（试行）的通知

哈政办综〔2007〕34号


各区、县（市）人民政府，市政府有关委、办、局：
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　　经市政府同意，现将《哈尔滨市本级企业国有资本收益收缴管理办法（试行）》予以印发，请认真贯彻执行。
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　哈尔滨市人民政府办公厅　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年五月二十三日　



哈尔滨市本级企业国有
资本收益收缴管理办法（试行）





　　第一条　　为落实国有资本出资人的资本收益权，加强国有资本收益收缴管理，依据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理条例》等法律、法规，制定本办法。
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　　第二条　　凡占有、使用、运营国有资产的哈尔滨市本级国有及国有控股、参股企业的国有资本收益收缴管理，适用本办法。
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　　第三条　　市本级国有及国有控股、参股企业，是指哈尔滨市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）所监管范围的资产经营公司及其权属企业，市国资委直管企业，以及由市政府及其部门或机构管理的国有及国有控股、参股企业。
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　　第四条　　本办法所称“国有资本”，是指经政府授权市国资委作为国有资本出资人对企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益，包括国家资本形成的权益和国有法人资本形成的权益。
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　　第五条　　本办法所称“国有资本收益”，是指国有资本按比例应分享的企业可供投资者分配的利润，以及国家法律、行政法规规定的其他国有资本收益，包括国有产（股）权转让收入等。
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　　第六条　　市国资委负责国有资本收益收缴管理工作，市国资委和市财政局负责制定国有资本收益收缴工作程序。国有资本收益收缴工作接受市财政和市审计部门的监督。
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　　第七条　　国有资本收益收缴要坚持强化国有资产监督管理，切实履行出资人职责，维护国有资本所有者权益，按照同股同利同权的原则，确保国有资本收益及时足额上缴。
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　　第八条　　国有资本收益具体包括：
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　　（一）国有独资企业和国有独资公司应上缴的税后利润。主要指企业税后净利润扣除弥补以前年度亏损和提取法定公积金、公益金后的余额中按规定比例应上缴的部分。
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　　（二）有限责任公司中国家出资应分得的红利。主要指市国资委作为出资人根据股东会批准的利润分配方案，按照出资比例应分得的红利。
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　　（三）股份有限公司中国家股应分得的现金股利。主要指经股东会批准的利润分配方案中，按出资比例应分得的现金股利。
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　　（四）国有独资企业和国有独资公司国有产权转让净收入。主要指国有独资企业和国有独资公司的产权持有人转让国有资产产权取得的收入扣除转让费用后的净收入。
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　　（五）转让有限责任公司国家出资和转让股份有限公司国家股股权（包括配股权）的净收入。主要指有限责任公司国家出资转让收入、股份有限公司国家股股权（包括配股权）转让收入扣除转让费用后的净收入。
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　　（六）其他按规定应上缴的国有资本收益。
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　　第九条　　国有资本收益按下列规定收缴：
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　　（一）国有独资企业和国有独资公司的税后利润，以经审计的财务会计报告为准，采取跨年度收缴的办法，即企业本年度应上缴的税后利润于下年度6月份前缴清。具体的收缴比例和时间由市国资委会同市财政部门核定；
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　　（二）股份有限公司国家股应分得的现金股利、有限责任公司国家资本应分得的红利按照股东会批准的分利时间，经市国资委和市财政部门确认后收缴；
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　　（三）本办法第八条第（四）、（五）款规定的产（股）权转让净收入按照转让合同约定的支付时间和付款方式收缴；
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　　（四）其他按规定应上缴的国有资本收益，按有关规定上缴。
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　　第十条　　上缴国有资本收益的企业，应向市国资委和市财政局提供下列相关资料：
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　　（一）经中介机构审计的上年度企业财务会计报告及审计报告；
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　　（二）关于利润分配方案的股东会决议；
　　（三）产（股）权转让成交后，转让方与受让方签订的产（股）权转让合同和产权交易机构出具的产（股）权交易凭证，以及转让费用支付凭证等（交复印件，验原件）；
　　（四）其他有关材料。
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　　第十一条　　企业如遭遇重大自然灾害等不可抗力原因造成损失，报市国资委批准并报市财政局备案后，可适当减免应上缴的国有资本收益。经批准减免的国有资本收益，应计入企业的国有权益。
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　　第十二条　　国有资本收益是国有资本经营预算的重要组成部分，统一缴入国库，纳入政府预算管理。
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　　第十三条　　企业应按规定承担国有资产保值增值责任，并履行国有资本收益上缴义务。
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　　第十四条　　企业应按财务会计制度的要求，如实反映企业财务状况和经营成果，正确编制会计报表，及时足额缴纳国有资本收益。市国资委可委托有资质的中介机构对企业利润及现金流量进行专项审计，以确保企业利润的真实性和确定上缴比率的合理性。
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　　第十五条　　国有资本收益主要用于产业结构调整、优化经济布局、支持重点骨干企业发展所需要的国有资本再投入等资本性支出，资助国企改革的补偿性、费用性等改制成本支出和市政府确定的其他必要支出。
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　　第十六条　　国有资本收益上缴纳入企业经营管理者经营业绩考核体系，并与企业经营管理者收入分配、兑现年薪制及奖惩挂钩。
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　　第十七条　　企业国有产（股）权代表应贯彻市国资委制定的国有资本收益收缴具体规定，积极做好国有资本收益收缴工作。
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　　第十八条　　依照本办法规定应当上缴国有资本收益的企业，有拖欠、截留、挪用及私分国有资本收益行为的，要按照有关规定进行处理直至追究法律责任。
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　　第十九条　　本办法实施的具体细则，由市国资委制定。
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　　第二十条　　本办法由市国资委负责解释。
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　　第二十一条　　本办法自印发之日起执行。