国家开发银行财务报告管理实施细则（试行）
国家开发银行
国家开发银行财务报告管理实施细则（试行）
国家开发银行
开行发[1999]533号
第一条 为完善和规范我行财务报告管理制度，根据《国家开发银行财务报告管理办法》（试行），制定本实施细则。
第二条 财务报告的内容包括会计报表、会计管理报表及分析说明：
（一）月报：资产负债表（总行报）、业务状况报告表、存款业务情况表、正常贷款情况表、逾期贷款情况表及报表分析说明。
（二）季报：资产负债表（总行报）、业务状况报告表、损益表、损益明细表、存款业务情况表、正常贷款情况表、逾期贷款情况表、利息情况表及报表分析说明。
（三）年报：年度会计报表内容以本行年度会计决算通知为准。
（四）其他会计报表及说明以总行财会局正式下发文件为准。
（五）按照国家开发银行会计制度规定，现金流量表暂缓报送。
第三条 财务报告按制度规定，每月末报送月报；每季末须同时报送月报、季报；年末须同时报送月、季、年报。
第四条 各种会计报表除按原币别编报外，还需编报外币折算美元表和外币折人民币表（不含人民币）及人民币并表（含人民币）。汇率使用总行资金局提供的报表日各外币对美元牌价、美元对人民币中间价。
第五条 会计报表按“金融企业会计制度”规定编制，各项金额填列以“元”为单位，“元”以下填至“分”。
第六条 会计报表编制方法：
（一）资产负债表：“期初数”栏，根据上期末资产负债表的“期末数”填制；“期末数”栏，根据总账科目期末余额和有关明细账户的数字填列。
（二）业务状况报告表：“期初余额”栏，按总账各科目上月（季）末余额编制；“本期发生额”栏，按总账科目本月（季）借、贷方累计发生额编制；“期末余额”栏按总账科目本月（季）末余额编制。
（三）损益表：“本期数”按总账损益类各科目季内发生额累计编制；“本年累计数”按总账损益类各科目季末余额编制。
（四）损益明细表：根据损益类科目各明细账户季末余额编制。
（五）存款业务情况表：根据科目“单位存款”、“单位定期存款”、“临时存款”本月（季）变动情况填制。
（六）正常贷款情况表：根据科目“基本建设贷款”、“基本建设软贷款”、“技术改造贷款”、“专项贷款”、“设备储备贷款”、“外汇借款转贷款”、“外汇债券转贷款”、“流动资金贷款”、“其他贷款”等本月（季）变动情况填制。
（七）逾期贷款情况表：根据科目“逾期贷款”本月（季）变动情况分“逾期一年以内”和“逾期一年以上”填制。
（八）利息变化情况表：根据科目“应收利息”、“催收利息”等本季变动情况填制。
第七条 各会计报表之间、表内各项目之间，凡有勾稽关系的数字应相互一致。任何单位、个人不得随意更改、增删财务报告编报的内容、格式。
第八条 各报送单位按期报送报表时，必须附有详细的报表情况文字说明及分析。
（一）月报需要说明事项：业务经营概况；资产负债结构变动情况；其他应收款、其他应付款包含内容及增减变化情况；债券发行及偿还情况；因会计政策变化影响资产负债经营成果变化的重大事项；资本金增减原因；各项目增减变化较大原因；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。
（二）季报需要说明事项：业务经营概况；资产负债结构变动情况；其他应收款、其他应付款包含内容及增减变化情况；债券发行及偿还情况；利润实现情况（权责制、实现制）；税金计提及缴纳情况；各项准备金计提及支付情况；财务计划和费用计划的执行情况；因会计政策变化影响资产负债经营成果变化的重大事项；资本金增减原因；各项目增减变化较大原因；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。
（三）年度决算需要说明事项按决算要求予以说明。
第九条 会计报表必须由专人复核，未经复核的会计报表不得上报。
第十条 财务报告的报送方式分：电子报送和文字报送。电子报送报表数据必须与书面报送报表数据一致。会计报表的文字说明及分析可以不与电子报表同时报送，但必须与书面报表一起报送。
第十一条 财务报告的报送时间：
（一）电子报送：业务状况报告表、损益表、损益明细表、存款业务情况表、正常贷款情况表、逾期贷款情况表、利息变动情况表的月（季）报于月（季）末2日内通过电子邮箱传输到总行财会局。邮址：ｃｋ02＠ｓｄｂｃ．ｃｎ．ｎｅｔ。
（二）文字报送：所有月（季）报必须于每月（季）末3日内上报总行财会局一份。
（三）年度财务报告的报送时间以本行年度会计决算通知为准。
第十二条 总行财会局负责汇总、分析全行会计报表，并在月、季末8日内向财政部、中国人民银行总行、国家税务总局提供资产负债表、损益表等财会信息。
第十三条 总行财会局负责于每月8日（每季10日）内将会计报表汇总分析结果报送行领导。
第十四条 总行财会局负责于每月8日（每季10日）内向行内有关业务部门提供资产负债表、损益表等财会信息。
第十五条 各编报单位每月5日（每季7日）内，向本单位领导及内部管理部门提供资产负债表、损益表、其他管理报表等财会信息。
第十六条 各编报单位根据当地管理部门要求，可定期对其报送资产负债表、损益表。除此之外，其他需要报送的会计报表必须事前报总行财会局批准后方可报出。
第十七条 各编报单位对外报送会计报表的表式及数字等，应与报送总行财会局的数据保持一致。
第十八条 在书面上报各种财务报表和报表情况文字说明时，一律按系统配置打印纸（A4）打印。需手工编制的会计管理报表同样使用A4纸打印。
第十九条 各编报单位报送的财务报告封面，应按照总行规定的格式填列（见附件一）。封面需由本单位负责人、会计主管、复核、制表人员签章，并加盖单位公章。
第二十条 各编报单位报送的财务报告应按文字说明、顺序依次编定页码，加具封面。每月报告按“报表情况文字说明”、“业务状况报告表”（并表、人民币、外币）、“存款情况表”（并表、人民币、外币）、“正常贷款情况表”（并表、人民币、外币）、“逾期贷款情况表”（并表、人民币、外币）顺序排列装订。每季报告按“报表情况文字说明”、“业务状况报告表”（并表、人民币、外币）、“损益表”（并表、人民币、外币）、“损益明细表”（并表、人民币、外币）“存款业务情况表”（并表、人民币、外币）、“正常贷款情况表”（并表、人民币、外币）、“逾期贷款情况表”（并表、人民币、外币）、“利息变化情况表”（并表、人民币、外币）顺序排列装订。
第二十一条 各编报单位已报出的财务报告如需调整，在财务报告报出后1日内及时与总行财会局联系，说明需修改事项。并尽快将更正后的财务报告以电子邮件和书面形式报送总行。
第二十二条 本细则由总行财会局负责解释、修订。
第二十三条 本细则如与以前规定相抵触，以本细则为准。
第二十四条 本细则自印发之日起实施。
附：国家开发银行财务报告考评办法（试行）（略）
附件：一、财务报告封面格式（略）
二、报表种类分工一览表（略）。
2000年1月6日
中华人民共和国政府和利比里亚共和国政府关于向利比里亚博米州政府医院提供医疗援助的议定书
中国政府 利比里亚共和国政府
中华人民共和国政府和利比里亚共和国政府关于向利比里亚博米州政府医院提供医疗援助的议定书
（签订日期１９８６年４月１日 生效日期１９８６年４月１日）
中华人民共和国政府（以下简称中方）和利比里亚共和国政府（以下简称利方）根据一九七八年六月二十八日双方签订的经济技术合作协定，为了发展医疗卫生事业的友好合作关系，通过协商达成协议如下：
第一条 中方同意派一个由十四人组成的医疗队（包括一名翻译、一名司机和一名厨师）赴利比里亚工作。自中国医疗队员抵达他们在利比里亚的工作地点之日起计算，工作期限为两年。如延长工作期限，需在六个月前向对方提出，并经双方换文予以确认。
第二条 中华人民共和国医疗队（以下简称中国医疗队）的任务是与利方医务人员密切合作，共同开展医疗工作（不包括法医工作），并通过医疗实践交流经验，互相学习。
第三条 中国医疗队的工作地点是利比里亚博米州政府医院。
第四条 中国医疗队在利比里亚工作所需的药品、医疗器械和医用敷料由利方提供，根据利方要求，中方将以赠送方式提供一部分药品和器械，并由中国医疗队保管使用。中方赠送的药品、器械（包括中国医疗队的生活用品）由中国运至利比里亚，所需费用由中方负担。利方负责办理免税、报关和提取手续，并运至医疗队所在地，所需费用由利方负担。
第五条 中国医疗队员由中国赴利比里亚所需的国际旅费、办公费、工资和在利工作期间的生活费由中方负担。医疗队员回程国际旅费由利方负担。
生活费标准分三级，每人每月标准如下：
一级：正、副主任医师、主治医师 ７００美元
二级：医师、翻译 ５００美元
三级：司机、厨师 ３００美元
利方将在其所有政府卫生机构为中国医疗队员提供免费医疗，如果任何队员从当地私人医疗机构或外国得到特殊医疗或照顾，与此有关费用由本人负担。
第六条 中国医疗队员在利比里亚工作期间的住房（包括家具、二个冰箱、一个冰柜、二个电炉、空调、水、电、房屋维修）由利方免费提供。中国医疗队在利的交通费用由中方负担。
第七条 利比里亚共和国卫生社会福利部和中国医疗队所在的地区当局和医院，为医疗队工作的顺利进行，提供必要的帮助和便利条件。
第八条 中国医疗队员在利比里亚工作期间，利方免除他们的直接税款。
第九条 中国医疗队员享有中方和利方规定的节假日。他们每工作期满十一个月享有一个月的休假，如因工作需要不能在当年休假，可保留在下年度回国一并补休。休假期间的生活费按本议定书第五条规定办理。
第十条 在解释或执行本议定书的条款中发生异议或争论，双方应通过友好协商解决。
第十一条 本议定书于一九八六年四月一日在蒙罗维亚签订，共两份，每份都用中文和英文写成，两种文本具有同等效力。
本议定书自签字之日起生效。
中华人民共和国政府 利比里亚共和国政府
代 表 代 表
项钟圃 马塔·桑多罗·拜雷
（签字） （签字）